影视行业会计教材，影视行业会计科目

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一）现金日记账（二）银行存款日记账（三）备查薄出纳报告出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的受收支于结存情况。

上班第一时间，检查现金.有价证券及其他贵重物品。列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

出纳工作流程主要是：根据涉及现金，银行存款业务的发生情况编制相应的分录，然后登记现金，银行存款日记账。

出纳的日常工作流程（1）货币资金核算 ①办理现金收付，严格按规定收付款项。②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。③登记日记账，保证日清月结。

会计日常工作内容及流程：每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次。若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）。

文化传媒公司经营范围有从事广告业务、从事营销策划、从事平面设计、从事影视制作等。从事广告业务其经营项目主要包括设计、制作、发布、代理各类广告以及电脑图文制作、设计等。

影视文化公司经营范围：制作、发行动画片、电视综艺、专题片；影视策划；组织文化艺术交流活动（不含演出）；承办展览展示；电脑动画及图文设计制作。

传媒公司主要的业务是媒体代理，包括设计制作、投放计划及企业策划，向客户提供媒介服务、创作服务、代理服务等。具体业务包括企业宣传片的制作、微电影的拍摄、影视广告制作、企业广告策划等。

电子商务、图文设计、电脑动画设计、企业形象策划、市场营销策划等。

演出服务的会计分录：借：管理费用—劳务费；贷：现金，应交税金——代扣代缴个人所得税。

服务费会计分录为借：管理费用，贷：银行存款/库存现金。服务费：服务费亦称服务业价格或服务业收费。所谓服务业，是指以一定场所、设备、工具为社会提供劳务服务的行业统称。

本科目核算企业摄制组为影片拍摄所需的差旅费、劳务费、零星采购等开支，经批准而预支的备用金。本科目可按影片的片名设置明细科目，进行明细分类核算。

库存现金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

一级会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类科目，是会计用语。如：银行存款、存货、短期借款、实收资本、资本公积、生产成本等。二级会计科目，又称明细分类科目或明细科目。

资产类科目第一，往来款项中，行政单位会计只有一个“暂付款”科目，而事业单位会计则有“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”四个科目。

科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。

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